Ganhos a longo prazo que mantêm as opções conservadas em estoque

Se uma opção LEAP for comprada e mantida por mais de 12 meses, o tratamento fiscal é longo prazo?

Um LEAP (segurança de antecipação de capital de longo prazo) é uma opção de compra ou venda que permite ao comprador um vencimento de longo prazo na opção de comprar ou vender ações de ações a um preço fixo, chamado de preço de exercício. As datas de expiração em LEAPs podem variar de nove meses a três anos, tornando-os mais a longo prazo do que uma opção de chamada tradicional.

Devido à sua natureza a longo prazo, os LEAP existentes são frequentemente vendidos pelos próprios investidores que originalmente adquiriram os contratos. Quando os LEAPs são vendidos com lucro, o ganho é tributável. O vendedor do LEAP será tributado nas taxas de ganhos de capital a longo prazo se eles segurarem o contrato pelo menos um ano e um dia. Se eles mantiverem o contrato por menos tempo, eles estarão sujeitos a taxas de ganhos de capital de curto prazo.

A venda de um contrato de opção LEAP não é a única maneira que um investidor pode enfrentar as consequências fiscais desta transação. Um investidor que exerce sua opção de compra LEAP e, em seguida, vende as ações de ações imediatamente, ficará sujeito a taxas de ganhos de capital de curto prazo, mesmo que ele tenha mantido o contrato LEAP por mais de 12 meses. Uma vez que uma opção de chamada LEAP é exercida, o investidor deve então deter as ações em ações por mais de 12 meses a partir da data em que o contrato é exercido para pagar taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo. Para uma colocação, o investidor que vende o estoque no preço de exercício do LEAP e, posteriormente, faz um lucro, pagaria o imposto sobre os ganhos de capital com base na quantidade de tempo que ele possuía as ações reais, independentemente do tempo que ele possuía o contrato.

ISOs: Impostos.

O período de detenção para determinar se o ganho de capital é de longo prazo ou de curto prazo começa na data após a opção ser exercida e o estoque é mantido, não na data em que a opção é concedida.

Para receber a menor taxa de ganhos de capital de longo prazo, você deve manter o estoque mais de 12 meses. A partir da data de início, atingir a mesma data em cada mês seguinte completa outro mês no cálculo. A data em que o estoque é vendido faz parte do período de retenção.

Exemplo: você exerce uma opção em 1º de abril. O período de espera começa em 2 de abril. Você completa o período de espera de um ano no próximo 2 de abril.

Você declara ganhos de capital (e perdas) no Formulário 8949 e no Anexo D da sua declaração de imposto do Formulário 1040 do IRS, conforme explicado nas seções relevantes do Centro Tributário.

ISOs: Noções básicas.

Para que todos os ganhos de capital na venda sejam tributados em taxas favoráveis ​​de longo prazo, você deve manter suas ações ISO por pelo menos dois anos a partir da data de sua concessão de opção e pelo menos um ano a partir da data do exercício da opção. O ganho total sobre o preço de exercício é então todo ganho de capital.

Exemplo: seu preço de exercício é de US $ 22 e o preço de mercado na data do exercício é de US $ 30 (o spread de US $ 8 é parte do cálculo da AMT). Você vende o estoque ISO em US $ 40, depois de manter o estoque por mais de um ano de exercícios e dois anos a partir da concessão. Você tem US $ 18 em ganhos de capital à venda ($ 40- $ 22) para informar sua declaração de imposto, sem receita ordinária. Você também possui um ajuste AMT na venda se seu exercício desencadeou a AMT.

Se você não cumprir esses requisitos (ou seja, você faz uma disposição desqualificante), os ISOs serão tributados mais como NQSOs e, portanto, perderão o potencial de benefícios fiscais especiais. A linha de tempo abaixo ilustra o conceito do período de retenção, mostrando quanto tempo você deve manter as ações para evitar uma disposição desqualificante e fazer uma disposição qualificada na venda.

Uma vez que a maioria das bolsas de opções de ações em empresas públicas tem um período de aquisição de pelo menos um ano, é seu período de retenção pós-exercício que geralmente determina o tratamento tributário (explicado em outras FAQs e artigos neste site).

As empresas pré-IPO às vezes concedem ISOs que são imediatamente exercíveis pelos empregados em estoque, sujeito a um direito de recompra da empresa se você sair antes de se entregarem. Embora as mesmas regras para os períodos de detenção do ISO se apliquem de concessão e exercício, se você fizer uma disposição desqualificante de estoque pré-IPO, sua renda de compensação é baseada no valor de estoque na data de aquisição (não a data de exercício) e sua participação O período para ganhos de capital começa com a aquisição (não no exercício).

Como calcular um período de retenção.

Saiba se você será tributado a uma taxa de longo prazo ou de curto prazo.

O período de detenção de praticamente qualquer ativo - incluindo investimentos - é um conceito importante que você precisa entender se você deseja fazer escolhas fiscais inteligentes.

Valores mobiliários negociados em um mercado estabelecido: para estes, o período de detenção começa no dia seguinte à data de negociação em que você compra os valores mobiliários e termina na data de negociação em que os vende. Você ignora a data de liquidação para fins de período de retenção. A data de negociação - a data em que a transação ocorre - controla a transação. As datas de liquidação, geralmente alguns dias após a data de negociação, representam o momento em que o pagamento deve ser feito para uma compra ou quando os ativos devem ser entregues para venda.

Para mais informações sobre os impostos que afetam os investidores, leia sobre:

Como 60 segundos podem lhe ensinar o básico dos impostos sobre os investidores. O que envolve a reconciliação de ganhos e perdas de capital. O que é a regra da venda de lavagem e como lidar com estoque sem valor. Por que você deve prestar atenção às regras fiscais especiais para fundos mútuos. Como manter o homem do imposto à distância.

Período de Retenção de Ganhos de Capital de Longo Prazo para Opções de Estoque.

por Coral Fellows.

Compreenda sua concessão de opção de estoque para que você não seja tropeçado.

É bom ter opções. Também é meio confuso. Quando você está tentando descobrir quando exercer opções de ações, é inteligente considerar como você será tributado, e isso depende do tipo de opções que você possui e se você satisfaz o período de retenção de ganhos de capital. Se o exercício das suas opções não for elegível para o tratamento de ganhos de capital a longo prazo, talvez seja necessário pagar a taxa de imposto de renda temida.

Tipo de opção.

O IRS distingue entre opções de estoque estatutárias e não estatutárias. Geralmente, as opções que você obteve como parte de um plano de compra de ações de um empregado ou plano de opções de ações de incentivo são opções de compra de ações estatutárias. Tudo o resto é uma opção não estatutária. Mas mesmo se você obteve a opção como parte de um plano, se você não permaneceu um empregado da empresa que concede a opção ou uma empresa relacionada a partir da data da concessão por três meses antes de exercer a opção, ou se a opção é transferível, é uma opção não estatutária.

Opções de ações não estatutárias.

As opções não estatísticas não têm tratamento fiscal especial e nenhum período de retenção. Eles contam como renda, não ganhos de capital. Se a opção for negociada em um mercado estabelecido, ou você pode determinar seu valor de mercado justo, você deve tratar a opção como qualquer outra compensação no momento em que lhe é concedido, mas você não terá que contar como receita quando Você exerce a opção. Se o valor de mercado justo não for prontamente determinável, o contrário é verdadeiro: você não precisa contar a opção como renda até você exercer ou transferi-la.

Opções de ações estatutárias.

Se você tem opções de compra de ações estatutárias, você não as incluirá como receita quando você receber as opções ou quando as exerce (exceto para calcular o imposto mínimo alternativo). Em vez disso, você determina o tratamento fiscal quando vende o estoque que obteve exercitando a opção. Isso pode ser um ano na estrada, e se você deve a taxa de imposto de renda ordinária ou a menor taxa de ganhos de capital de longo prazo depende principalmente se você cumpriu o período de retenção ou não.

Período de retenção para opções estatutárias.

Para satisfazer o período de detenção para opções legais, você deve manter o estoque por um ano depois de receber o estoque em si e dois anos depois de você ter recebido a opção. Se você tiver que vender o estoque mais cedo para remover um conflito de interesse, considera-se que satisfaz o período de retenção. Na maior parte, se você cumprir o período de detenção, sua venda é um ganho ou perda de capital de longo prazo, mas se a opção foi concedida de acordo com um plano de compra de ações de um empregado e com desconto, uma parte dele pode ser considerada uma receita.

Referências.

Sobre o autor.

Coral Fellows é atualmente um editor de cópia com o Demand Media Studios.

Créditos fotográficos.

Brand X Pictures / Brand X Pictures / Getty Images.

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Posso Obter o Capital Gains Treatment em Minhas Opções de Ações?

Os empregados ou outros destinatários das opções de estoque do provedor de serviços (& # 8220; optionsees e # 8221;) freqüentemente têm a seguinte pergunta:

Existe uma maneira de obter um tratamento de ganhos de capital nas minhas opções de compra de ações?

A resposta curta é: não sem dor e dificuldade.

As opções de compra de ações, se avaliadas ao valor justo de mercado, não são tributáveis ​​após o recebimento. Esta é a boa notícia.

A má notícia é que, para iniciar o período de retenção de ganhos de capital, um opção de opção deve exercer a opção. E para realmente conseguir o tratamento de ganhos de capital a longo prazo, o opetário deve exercer a opção e manter o estoque por mais de 1 ano (no caso de uma opção de compra não qualificada e talvez mais no caso de uma opção de estoque de incentivo) (ISO os titulares devem realmente cumprir dois períodos de retenção, devem manter as ações por 1 ano após o exercício e por 2 anos a partir da data de concessão da opção, ver a Seção 422 do Código da Receita Federal.)

O exercício de uma opção de compra de ações além de um evento de liquidez para iniciar o período de retenção de ganhos de capital geralmente é problemático por vários motivos.

Primeiro, para exercer, o adjudicatário terá que pagar o preço de exercício. Às vezes, o preço do exercício está fora da capacidade financeira do optante. O opcional pode emprestar o preço de exercício do emissor? O mutuário teria que aprovar e o mutuário talvez não consiga disponibilizar empréstimos aos seus titulares por diversos motivos, mas para iniciar o período de retenção de ganhos de capital, o adjudicatário terá que ser totalmente responsável pelo valor do Nota; o que significa que, em caso de falência ou insolvência da empresa, um administrador de falências ou outro fiduciário poderia estar perseguindo o outorgante, aplicando os termos da nota, apesar do fato de que as ações adquiridas ao executar a nota não valem a pena.

Em segundo lugar, geralmente as opções só podem ser exercitadas uma vez adquiridas. O que significa que um optante não é tipicamente capaz de exercer sua opção de compra de ações mediante a concessão. Eles terão que prestar serviço por algum período de tempo primeiro, atrasando assim sua capacidade de exercer para iniciar seu período de retenção de ganhos de capital.

Finalmente, após o exercício, se o valor das ações recebidas exceder o preço de compra, eles terão que pagar impostos além do preço de exercício. Se uma opção for uma opção de estoque de incentivo & # 8220; & # 8221; O spread é um ajuste de imposto mínimo alternativo, que freqüentemente dá origem a um imposto devido na declaração de imposto individual de um outorgante (e não raramente um montante de imposto incomumente incômodo). Se uma opção é opção de estoque não qualificada (ou seja, não um ISO), o spread está sujeito a retenção de renda e salário.

Isso deixa muitos opetores na posição de não poder se dar ao luxo de exercer antes de um evento de liquidez porque o fardo econômico combinado do preço de exercício e os impostos devidos ao exercício são muito grandes. Os exercícios em conexão com um evento de liquidez não darão direito ao optário ao tratamento de ganhos de capital porque o período de retenção não será cumprido.

E quanto a ISOs, você pode perguntar. Isn & # 8217; t é verdade que, se eu receber um ISO, e eu cumprisse os requisitos do período de retenção, que meu ganho na venda final do estoque é ganho de capital? A resposta é sim & # 8211; mas novamente com as seguintes advertências. Primeiro, você terá que exercer a opção, pagar AMT (provavelmente) e manter o estoque por pelo menos 1 ano após o exercício e pelo menos 2 anos após a concessão da opção. O sucesso da AMT pode surpreendê-lo. Você pode não conseguir se dar ao luxo de exercer por causa do tamanho do sucesso da AMT, a menos que você faça exercício em conexão com uma transação de liquidez # 8211; nesse caso, você ganhou não cumprir os requisitos do período de retenção necessários para alcançar o suposto ISO benefício fiscal de pagar apenas ganhos de capital na disposição do estoque.

O que os funcionários que desejam um melhor tratamento fiscal para suas opções? Não seja banido, mas os legisladores preocupantes tornam mais fácil e menos oneroso a partir de uma perspectiva fiscal para que os empregadores compartilhem a equidade com funcionários e outros prestadores de serviços. Se o montante de isenção de AMT fosse substancialmente aumentado, isso tornaria ISO substancialmente mais atraente e potencialmente aliviar substancialmente os problemas que descrevi aqui, pelo menos em relação aos empregados. No entanto, em geral, penso que a lei tributária das opções de ações precisa ser revisada e revisada. A seção 409A, especialmente como se aplica às empresas de inicialização e pequenas, deve ser revogada, mais uma vez permitindo que as opções de estoque com desconto sejam usadas sem dificuldade. O que o Congresso fez na promulgação do 409A foi dificultar a capacidade das empresas de compartilhar a equidade com os empregados, colocando outro obstáculo no caminho da economia de inovação.